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¿Es legal crear una empresa en Andorra pero seguir viviendo en España?

14 mayo, 2019

¿Es legal crear una empresa en Andorra pero seguir viviendo en España?

Esta es una de las preguntas más habituales que surgen en reuniones, charlas y conversaciones con empresarios que quieren crear una empresa en el extranjero, especialmente en Andorra, por su baja tributación, pero a la vez quedarse viviendo en España.

¿ES POSIBLE LEGALMENTE CREAR UNA EMPRESA FUERA DE ESPAÑA PERO VIVIR DENTRO DEL TERRITORIO ESPAÑOL?

De entrada, decir que es totalmente viable y legal crear una empresa en cualquier parte del mundo manteniendo tu residencia en tu país de origen. En este caso, tu empresa situada en el extranjero pagaría impuestos en el país en el que se encuentre ubicado, por tener la residencia fiscal ahí, y tú mantendrías tu residencia fiscal en España sujeto a la normativa española.

Ahora bien, si lo que quieres, como emprendedor o empresario es crear tu empresa en el extranjero para pagar menos impuestos en todos los sentidos y niveles, entonces la cosa cambia. Porque si tienes tu centro de vida y actividad habitual en España, pero tienes y diriges una sociedad en Andorra, se entiende que eres residente fiscal español y tendrás que cumplir con la normativa española; cuando quizás lo que verdaderamente te interese es beneficiarte también de las ventajas fiscales del Principado, como persona física.

El artículo 9 de la Ley del IRPF español dice que: 1) Se entenderá que el contribuyente tiene su residencia habitual en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

a) Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.

b) Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.

Por tanto, si pasas menos de 183 días en un país, no se te considerará residente fiscal. Es por ello que, cuando se busca un país de baja tributación como Andorra, se recomienda no sólo crear la empresa en Andorra sino también trasladar la residencia habitual de la persona física (emprendedor o empresario) y permanecer en dicho país extranjero.

Fijar tu residencia fiscal como empresario en Andorra beneficia a tus impuestos porque:

  • Si hablamos de la declaración de la Renta, el IRPF tiene un gravamen del 10% pero:
    • Aquellas rentas netas inferiores a 24.000 € no tributan (mínimo exento).
    • Si las rentas netas están comprendidas entre 24.001 y 40.000 €, el tipo efectivo es del 5% (se aplica una bonificación del 50% sobre el 10% del tipo general con un máximo de 800 €).
    • El gravamen del 10% se aplica a las rentas a partir de 40.001 €.
    • Las rentas de la base de ahorro, se aplica el tipo del 10%, pero tienen una exención de 3.000 €, es decir que los primeros 3.000 euros no tributan por exención.
  • Los dividendos recibidos de sociedades andorranas tributan en base al 0%.
  • No existen impuestos sobre el patrimonio ni herencias.
  • La tasa del IGI (impuesto general indirecto), en España IVA, es del tipo general del 4,5% y el IGI bancario es del 9,5%.

¿Te ha parecido interesante el artículo? ¿Estas interesando en saber cómo abrir una empresa en Andorra? Contáctanos.